Firmele au doar trei zile pentru a actualiza sistemele la noile cote de TVA, dar normele lipsesc și există nesiguranță cu privire la aplicabilitatea cotei reduse

Companiile se confruntă cu necesitatea urgentă de a-și adapta sistemele de gestionare a resurselor informatice pentru a integra noile cote de TVA de 11% și 21%, valabile începând cu 1 august 2025. De asemenea, casele de marcat vor trebui să fie configurate pentru a emite bonuri cu noile cote de TVA începând cu această dată.

Nadia Oanea, consultant fiscal și fondatoarea Tax & Training, subliniază importanța înțelegerii corespunzătoare a cotei reduse de TVA. Pentru aplicarea corectă a noilor reguli din Codul Fiscal în domeniul produselor alimentare, al animalelor și păsărilor vii, se așteaptă norme metodologice. De asemenea, un ordin comun al miniștrilor Finanțelor și Agriculturii este necesar pentru a clarifica aspectele legate de îngrășăminte, pesticide uzuale în agricultură, semințe și alte produse destinate plantării, precum și serviciile agricole comune. Aceste documente vor indica exact livrările și serviciile ce beneficiază de cota redusă de 11%.

În situațiile în care codurile NC prevăzute în norme specifică TVA de 11% pentru produse finale ce includ ingrediente cu TVA de 21%, companiile vor trebui să adapteze fluxul de numerar pentru a integra prefinanțarea TVA deductibilă până la momentul rambursării acesteia de către stat.

Nadia Oanea subliniază importanța regularizării TVA în cazurile în care avansurile au fost încasate anterior datei de 31 iulie 2025, iar livrarea sau prestarea serviciului are loc după această dată. Aceasta se va face conform cotei TVA aplicabile la momentul efectiv al livrării sau prestării.

Achizițiile de cazare plătite în avans la 9% vor suporta o cotă de TVA de 11% dacă sunt prestate în august 2025

În cazul rezervărilor de cazare achitate anticipat cu o cotă de TVA de 9%, dar efectuate în august 2025, TVA-ul aplicat va fi de 11%. Prestatorul va trebui să regularizeze această diferență, iar cum aceasta va fi reflectată în prețul final depinde de clauzele contractuale stabilite—dacă TVA este inclus în suma inițială sau adăugat ulterior.

Amintim că Legea 141/2025, cunoscută ca primul pachet fiscal, impune o creștere a TVA la 11% respectiv 21%. Această legislație modifică astfel:

• Cota de TVA de 5% crește la 11% pentru toate livrările anterioare care erau supuse acestei cote.
• Cota de TVA de 9% se ridică la 11% pentru anumite livrări, deși rămân unele excepții (detalii mai jos).
• Cota de 9% urcă la 21% pentru:

– Produsele precum cozonacul, biscuiții și hrana pentru albine ce conțin cel puțin 10 g de zahăr la 100 g de produs.

– Semințele, hrana pentru albine, plantele și ingredientele utilizate în prepararea alimentelor care completează sau înlocuiesc alimentele.

– Clădirile și terenurile vândute primăriilor pentru alocarea acestora cu chirie subvenționată.

– Locuințele de până la 120 mp, inclusiv cu terenul construit, cu o valoare totală de maximum 600.000 lei fără TVA, beneficiază de măsuri tranzitorii timp de 12 luni.

– Instalarea și furnizarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme eficiente de încălzire cu emisii reduse.

– Serviciile care permit accesul la bâlciuri, parcuri de distracții și recreative, încadrate în codurile CAEN 9321 și 9329, precum și acces la târguri, expoziții, cinematografe și evenimente culturale.

– Accesul la evenimente sportive.

Pentru produsele și serviciile care aveau o cotă de TVA de 19% până la 31 iulie 2025, se va aplica noua cotă de 21% începând cu 1 august 2025.