Noutăți despre Declarația unică din 2025: Termene, formular și informații importante

Declarația unică pentru anul 2025 (Formularul 212) este destinată persoanelor care au realizat venituri din activități independente, investiții (cum ar fi dividende, criptomonede, dobânzi bancare, etc.) în anul 2024. Data limită pentru depunerea acesteia este 25 mai.

Pentru cei cu venituri din activități independente organizate ca PFA, există modificări semnificative în 2025 referitoare la declararea și plata impozitelor. Aceste schimbări au fost introduse începând cu anul precedent, iar altele pe parcursul anului 2024. Detalii suplimentare pot fi găsite în informațiile fiscale necesare pentru PFA-uri.

Formularul Declarației Unice poate fi descărcat de la această adresă.

Principalele modificări în Declarația unică pentru 2025

Pentru veniturile obținute din chirii, venitul net anual se calculează prin scăderea cheltuielilor definite prin aplicarea unei cote de 20% asupra venitului brut.

Veniturile din cedarea folosinței bunurilor patrimoniale, primite de la persoane juridice sau entități care sunt obligate să conducă evidență contabilă, vor fi impozitate prin reținere la sursă, considerându-se impozit final.

ANAF subliniază că au fost abrogate reglementările care, anterior, clasificau veniturile din mai mult de 5 contracte de închiriere ca fiind venituri din activități independente.

De asemenea, a fost eliminată opțiunea de a determina venitul net pe baza datelor contabile.

• Nu se mai permite deducerea costului pentru achiziția aparatelor de marcat electronice fiscale din impozitul anual
• Este eliminată și direcționarea a până la 3,5% din impozitul anual datorat.

Modificări au fost aduse și în ceea ce privește stabilirea și finalizarea obligațiilor fiscale anuale pentru contribuția la asigurările sociale de sănătate, pentru cei care au realizat venituri din activități independente din una sau mai multe surse.

Pentru veniturile din activități independente, contribuția la asigurările sociale de sănătate se va calcula pe baza venitului net anual realizat sau a normelor anuale de venit, fiind limitată la echivalentul a 60 de salarii minime brute pe țară, aplicabil termenului de depunere a Declarației.

Persoanele fizice cu venituri din activitate sportivă obținute de la mai mulți plătitori de venituri, al căror impozit pe asigurările sociale a fost reținut la sursă mai mult decât limita prevăzută, vor trebui să recalculeze această contribuție prin depunerea Declarației unice până la data limită de 25 mai a anului următor în care au încasat veniturile.

Eliminarea obligației de declarare a impozitului pe veniturile estimate și a contribuțiilor sociale durante anul fiscal

Astfel, începând din 2025, contribuabilii nu mai sunt obligați să depună declarația unică pentru estimarea veniturilor și a obligațiilor fiscale, nici să declare contribuțiile sociale în timpul anului fiscal.

„Stabilirea veniturilor efectiv realizate și a obligațiilor fiscale pentru 2025 va fi efectuată de toți contribuabilii în anul următor, până la data de 25 mai 2026, inclusiv. Eliminarea obligației de depunere a Declarației unice în anul curent se aplică și contribuabililor care încep sau încetează activitatea, precum și celor care întrerup temporar activitatea, conform legislației în vigoare,” a declarat ANAF.

În plus, contribuabilii care sunt specificați în lege vor avea opțiunea de a plăti contribuția la asigurările sociale de sănătate în anul curent, cu o bază de calcul echivalentă cu 6 salarii minime brute pe țară, indiferent de data exercitării acestei opțiuni.