Conferința Anuală de Taxe PwC: Impactul raportărilor SAF-T, e-factura și e-Transport asupra companiilor și cum pot evita riscurile în urma controalelor ANAF
Obiectivul principal al raportărilor electronice este să ofere autorităților fiscale date esențiale pentru analizarea riscurilor, mai degrabă decât impunerea de sancțiuni. Noua legislație a pus presiune pe companii, care au fost nevoite să dezvolte soluții tehnice eficiente și să își ajusteze procesele interne. Digitalizarea în domeniul fiscalității promite o mai bună predictibilitate și controale mai eficiente, iar succesul acestei tranziții depinde de felul în care companiile își gestionează conformitatea. Multe organizații au evitat sancțiunile prin implementarea unor verificări adecvate, identificând prompt discrepanțele și corectându-le rapid. Între timp, persoanele fizice se confruntă cu reglementări tot mai stricte, în special în legătură cu gestionarea beneficiilor salariale și raportarea veniturilor.
Aceste subiecte au fost discutate în cadrul Conferinței Anuale de Taxe PwC România de specialiști precum Diana Coroabă, Partener PwC România, Ana Maria Iordache, Partener D&B David și Baias, Inge Abdulcair, Director, Anca Macovei, Director, Izabela Stoicescu, Senior Manager, Tiberiu Panfiloiu, Director, și Bogdan Cârpă-veche, Director.
Iată principalele declarații ale participanților:
Inge Abdulcair a subliniat că, la nivel global, digitalizarea în domeniul fiscal se bazează pe patru piloni esențiali, dar este crucial să evaluăm și impactul local. Un factor major care accelerat procesul de digitalizare este eficientizarea colectării taxelor, în special a TVA-ului, care reprezintă 44% din veniturile fiscale totale ale României. Autoritățile sunt motivate să digitalizeze acest sistem, punând presiune asupra companiilor pentru a se conforma noilor cerințe.
Digitalizarea aduce, de asemenea, un nivel mai mare de transparență, datele transmise către autoritățile fiscale devenind detaliate și raportate într-un interval de timp mai scurt. Această schimbare face parte din inițiativa Administrația Fiscală 3.0 a OCDE, care vizează trecerea de la controale fiscale tradiționale la verificări aproape în timp real.
Un proces important ce însoțește digitalizarea este centralizarea funcțiilor fiscale și raportarea electronică în cadrul companiilor mari. Aceasta se realizază în contextul armonizării reglementărilor fiscale internaționale, cu exemple precum implementarea facturii electronice care nu este specifică doar României, ci se regăsește în peste 20 de țări.
În România, tranziția la digitalizare este adesea văzută ca un simplu proiect IT, fără a lua în considerare din timp aspectele fiscale, ceea ce poate duce la probleme. Este esențial ca echipele fiscale să facă parte din procesul de implementare încă din etapa inițială. Datorită complexității normelor recente, companiile trebuie să adopte politici fiscale și contabile clare. Aceasta include reconcilierea datelor raportate cu cele sursă pentru a asigura acuratețea informațiilor transmită autorităților.
Anca Macovei a menționat că au fost aplicate amenzi în cazul nerespectării termenelor de depunere a declarațiilor SAF-T. De asemenea, anul trecut, ANAF a solicitat anumitor contribuabili să depună declarațiile SAF-T pentru stocuri.
În legătură cu RO e-factura, deși este o obligație recent introdusă, efectele sunt notabile, fiind raportate amenzi de 15% din valoarea facturii pentru cele ce nu au fost emise prin sistemul e-factura.
Obligația RO e-Transport, cea mai intens verificată, permite verificarea codurilor UIT la intrarea și ieșirea din țară. De la implementare, au fost aplicate amenzi semnificative, iar acțiunile de verificare din luna februarie 2025 au dus la sancțiuni contravenționale de aproape 5 milioane lei.
Scopul acestor reglementări nu este de a impune amenzi, ci de a oferi autorităților fiscale acces la date pentru evaluarea riscurilor fiscale. Autoritățile au început să analizeze detenaliile datelor prezentate, cerând clarificări și inițiind controale ciblizate.
Totuși, multe situații nu au dus la aplicarea de amenzi datorită introducerii de teste specifice în procedurile lunare de verificare, permițând rapid identificarea și corectarea discrepanțelor.
Ana Maria Iordache a subliniat că, deși amenziu sunt mari, există măsuri de remediere care pot fi analizate pentru a evita sancțiunile, cum ar fi solicitarea de suspendare a acestora în anumite condiții. De asemenea, este important să se aplice măsuri proporționale în cazul contravențiilor.
Digitalizarea transformă nu doar tehnologia utilizată, dar și mentalitatea cu care companiile și contribuabilii își gestionează datele fiscale. Inspecțiile fiscale devin noi, urmărind o poveste complexă pe care autoritățile o pot analiza rapid prin intermediul datelor electronice.
Izabela Stoicescu a menționat că granularitatea datelor din SAF-T oferă ANAF informații ample despre facturile primite și încasările legate de TVA. Este esențial ca declarațiile SAF-T să fie corecte și corelate cu sistemele sursă pentru a evita investigațiile inutile.
Tiberiu Panfiloiu a evidențiat că organelle fiscale devin tot mai atente la datele raportate, inclusiv la declarațiile SAF-T. Aceste informații permit autorităților să analizeze direct subiectele legate de impozitare și servicii intra-grup.
Bogdan Cârpă-veche a discutat despre complexitatea fiscală a beneficiilor salariale, accentuând că raportarea acestora devine crucială pentru evaluările ANAF.
S-au realizat progrese semnificative în digitalizarea modului în care persoanele fizice declară veniturile. Declarația unică va suferi modificări, simplificând procesul de raportare și eliminând obligația estimării veniturilor, iar autoritatea va începe să transmită date contribuabililor.
Acest articol a fost susținut de PwC România.
