Pachetul 2 fiscal: cum se implementează ideea din SUA în România pentru taxarea companiilor multinaționale

Guvernul a lansat în consultare publică proiectul de act normativ care introduce noile măsuri din cea de-a doua fază a pachetului fiscal. Scopul este să crească veniturile la buget și să consolideze cadrul de combatere a evaziunii.

Ministerul Finanțelor urmărește să impoziteze exact segmentul prin care grupurile multinaționale își reportează profiturile în afara țării.

Textul complet al proiectului este disponibil pentru consultare publică.

Este introdusă o formulă de taxare inspirată din modelul american, aplicabilă sumelor care depășesc pragul de 3% din patru categorii de cheltuieli ale companiilor care operează în România și sunt afiliate entităților cu sediul în străinătate. Cheltuielile ce depășesc acest prag vor fi tratate ca costuri nedeductibile.

Conform reglementărilor, cheltuielile deductibile vor fi limitate la un nivel minim de 3%, iar ceea ce depășește procentul va fi supus unei cote de 16%.

Categoriile de cheltuieli vizate sunt:

• <ul><li>drepturi de proprietate intelectuală</li><li>cheltuieli de management</li><li>consultanță</li><li>cheltuieli cu dobânzile</li></ul>

Toate aceste costuri se referă la relația cu entități afiliate.

În cazul în care detaliile acestor cheltuieli nu sunt prezentate în formatul contului de profit și pierdere sau în rapoartele corespunzătoare, ponderea stabilită în alineatul anterior se poate estima pe baza cheltuielilor alocate drepturilor de proprietate intelectuală, management, consultanță și dobânzi, înregistrate atât de entități afiliate, cât și de cele neafiliate, conform evidențelor contabile ale anului 2024.

Noua taxă pentru afiliați va înlocui impozitul pe cifra de afaceri în aplicare în prezent pentru companiile cu venituri peste 50 de milioane de euro.

Conform notei de fundamentare, obiectivul este să crească veniturile bugetare și să reducă evaziunea prin limitarea deductibilității pentru anumite categorii de cheltuieli care diminuează profitul (de exemplu, consultanța acordată de firma mamă pentru filiale).

Nota de fundamentare indică exemple similare de practici în SUA, Polonia și Ungaria. Ministrul Nazare estimează încasări între aproximativ 1,7 și 2 miliarde de lei din noile măsuri aplicate multinaționalelor.

Detalii suplimentare despre modificările fiscale vor fi comunicate ulterior.