Companiile cu pierderi din trecut vor fi obligate să achite cel puțin 30% din profit în 2025
Termenul pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit se apropie rapid, având ca dată limită 25 iunie. O schimbare fiscală importantă, introdusă prin OUG 115/2023, este adesea neobservată sau citită superficial de către contribuabili.
Această reglementare impune o restricție asupra utilizării pierderilor fiscale, iar înțelegerea corectă a acestei reguli devine esențială pentru orice societate plătitoare de impozit pe profit care dispune de pierderi ce pot fi reportate în anii următori.
„În esență, chiar dacă ai trecut prin pierderi semnificative, în cazul în care obții profit în anul actual, va trebui să plătești impozit pentru cel puțin 30% din profit”, a explicat Anamaria Chiru, Tax Partner la Dobrinescu Dobrev SCA.
Conform normelor introduse prin OUG 115/2023, pierderile fiscale stabilite începând cu 2024 pot fi deduse din profiturile impozabile realizate, dar numai în limita a 70%, pe o perioadă de 5 ani consecutivi.
Deși limitarea de 70% poate părea la prima vedere aplicabilă pierderilor, în realitate, aceasta se aplică profitului (conform art. 31 alin. (7) din Codul fiscal).
Așadar, o companie care are o pierdere fiscală de 1 milion de lei și un profit impozabil de 100.000 lei pentru anul în curs va putea să deducă 70.000 lei, fiind astfel obligată să plătească impozit pe 30% din profit, în ciuda pierderii fiscale consistent disponibile.
„Această limitare, precum și reducerea perioadei de reportare a pierderilor fiscale de la 7 la 5 ani, cresc riscul ca anumite pierderi să expire fără a putea fi utilizate pentru a compensa profitul impozabil”, a adăugat Anamaria Chiru.
Important de menționat este că regulile de limitare la 70% din profitul impozabil se aplică și pierderilor fiscale dinainte de 2024, care nu au fost recuperate până la finele anului 2023, având o perioadă maximă de 7 ani pentru recuperare după înregistrarea pierderii.
Amintim că termenul limită pentru depunerea declarației anuale D101 referitoare la impozitul pe profit a fost modificat prin OUG nr. 153/2020, stabilindu-se ca fiind 25 iunie, cu excepția băncilor și societăților de asigurare, pentru care termenul este 25 martie.
