Care este cota TVA pentru suplimentele alimentare din plante medicinale: 11% sau 21%? Clarificări necesare
Unul dintre efectele majore ale primului pachet de reforme fiscale, prevăzut de Legea nr. 141/2025 privind măsuri fiscal-bugetare, constă în ajustarea cotelor TVA de la 1 august 2025, un impact important având asupra anumitor produse, cum sunt suplimentele alimentare.
Conform noilor norme, alimentele cu codurile vamale NC, stabilite prin Normele Metodologice, vor beneficia de un TVA redus de 11%. În schimb, produsele care completează sau înlocuiesc alimentele, inclusiv suplimentele alimentare, sunt excluse de la această cotă fiindu-li-se aplicată cota standard.
Suplimentele alimentare sunt clar indicate ca fiind excepție de la cota redusă sub reglementările Legii nr. 56/2021, completată și actualizată ulterior.
În general, suplimentele alimentare vor suporta un TVA standard de 21%, excepțiile necesitând o atenție specială.
Înainte, aplicarea TVA-ului pentru aceste produse cunoștea variații, cotele fiind de 9% sau 19%, bazându-se pe tipologia produsului, ingredientele folosite (cum ar fi conținutul de zahăr sau îndulcitori) și clasificarea tarifară.
Cu toate acestea, o analiză detaliată a TVA-ului aplicabil suplimentelor alimentare evidențiază necesitatea corelării Codului Fiscal cu normele specifice de reglementare, în context european.
Caz specific: TVA pentru suplimente alimentare din plante medicinale
Legea nr. 56/2021 definește cadrul de reglementare pentru suplimentele alimentare ca produse alimentare, conforme cu Directiva 2002/46/CE a Parlamentului European, privind uniformizarea legislațiilor în domeniu.
Suplimentele alimentare sunt considerate alimente menite să completeze dieta, oferind surse concentrate de nutrienți și alte substanțe cu efect nutrițional sau fiziologic. Acestea includ produse prezentate în diverse forme, cum ar fi capsule, comprimate sau lichide.
Produsele existente în domeniul Legii nr. 56/2021 sunt înregistrate la Institutul Național de Sănătate Publică.
Totuși, Legea nr. 56/2021 nu se aplică suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 491/2003, care reglementează plantele medicinale și aromatice, împreună cu produsele stupului.
Aceste suplimente sunt gestionate prin intermediul Serviciului Național pentru Plante Medicinale Aromatice și Produse ale Stupului, parte din Institutul Național de Cercetare-Dezvoltare pentru Bioresurse Alimentare.
Excluderea din Legea nr. 56/2021 deschide loc interpretărilor, mai ales în contextul noilor schimbări fiscale.
Mulți dintre suplimentele din plante medicinale cad sub codul tarifar NC 2106, care, conform actualelor norme, sunt eligibile pentru cota redusă de TVA.
Dacă acest cod va rămâne în noile reglementări, întrebarea care se ridică este dacă aceste suplimente vor mai beneficia de cota redusă.
Clarificările sunt esențiale pentru a înțelege dacă Legea nr. 56/2021 se aplică exclusiv suplimentelor din respectivul domeniu sau dacă și produsele din Legea nr. 491/2003 sunt vizate. Dacă doar cele sub incidența Legii nr. 56/2021 sunt excluse, există posibilitatea ca suplimentele din plante medicinale să continue să beneficieze de TVA redus, dacă sun incluse în normele de aplicare.
Chiar și sub o clasificare favorabilă, produsele trebuie să nu intre sub alte excepții care ar elimina beneficiul unei cote reduse, precum conținutul de zahăr sau alcool.
Pași esențiali de urmat
Este imperativ ca Normele Metodologice care însoțesc Codul Fiscal să fie actualizate prompt pentru a oferi claritate și siguranță în aplicarea cotelor noi de TVA, mai ales pentru suplimentele din plante medicinale menționate.
În perioada de până la publicarea noilor norme, producătorii și distribuitorii trebuie să decidă între menținerea sau ajustarea cotei de TVA, anticipând impactul financiar.
O analiză individuală, bazată pe codul NC și specificul produsului, este necesară pentru aplicarea corectă a TVA-ului. Aceasta va asigura conformitatea cu legislația fiscală și va minimiza riscurile adiționale.
Esential este ca legislația să contureze clar aplicabilitatea cotelor de TVA pentru a elimina riscurile și distorsiunile concurențiale posibile în rezultat.
