Noile reglementări fiscale de la 1 august: Ce trebuie să urmărești

Începând cu 1 august, se va reduce procentul indemnizației pentru concediile medicale. De asemenea, mai mulți contribuabili, inclusiv cei aflați în concediul de creștere a copilului, vor trebui să contribuie la asigurările de sănătate. Scutirile și ratele reduse de TVA vor fi eliminate pentru anumite bunuri și servicii, iar creșterile accizelor vor duce la majorarea prețurilor pentru unele produse.

Reducerea indemnizației medicale și extinderea contribuabililor la sănătate

Conform Legii nr. 141/2025, sunt introduse schimbări semnificative în legislația de asigurări de sănătate și a concediilor medicale.

Indemnizația pentru concediul medical va fi calculată astfel:

• 55% din baza de calcul pentru certificate medicale de până la 7 zile de incapacitate temporară de muncă;

• 65% pentru perioade de 8 până la 14 zile de incapacitate de muncă;

• 75% pentru perioade ce depășesc 15 zile de incapacitate

Pentru afecțiuni cardiovasculare, indemnizația se stabilește la 75% din baza de calcul.

Calitatea de asigurat va fi retrasă pentru anumite categorii, cum sunt veteranii sau persoanele persecutate politic.

Persoanele cu afecțiuni oncologice, la fel ca femeile însărcinate și cele lăuze, își păstrează statutul de asigurat medical.

Soții sau părinții fără venituri aflați în întreținere nu vor mai fi asigurați la sănătate doar datorită relației de rudenie.

Cei care au venituri din pensii vor contribui la sistemul de sănătate pentru sumele ce depășesc 3.000 de lei lunar.

Contribuția la sănătate va fi datorată pentru veniturile din indemnizație de șomaj, concediul de creștere copil sau ajutoarele sociale.

Angajații și pensionarii nu vor plăti contribuția la sănătate pentru veniturile din proprietate intelectuală.

O procedură de asigurare opțională va permite persoanelor dependente să își plătească contribuțiile prin intermediul celor asigurați.

Baza de calcul a contribuției este de șase salarii minime brute, cu o declarație unică care va fi revizuită.

Contribuția poate fi plătită astfel: 25% la depunerea declarației, restul de 75% până la 25 mai anul următor.

Eliminarea scutirilor și cotelor reduse de TVA din 1 august 2025

Legea nr. 141/2025 elimină scutirile și reducerile de TVA pentru anumite bunuri și servicii din 1 august 2025.

Produse precum panourile solare și pompe de căldură vor avea un TVA de 21%.

Scutirea de TVA pentru construirea și renovarea de spitale non-profit, precum și pentru echipamente medicale, va fi abrogată.

Anterior, aceste scutiri presupuneau rambursarea TVA către beneficiarii non-profit.

Entitățile non-profit pot solicita rambursarea TVA pentru achizițiile făcute până la 1 august 2025, dacă cererea este depusă până la 31 octombrie 2025.

Scutirile pentru proteze, accesorii, proteze dentare și produse ortopedice vor fi menținute.

Alte bunuri și servicii care nu mai beneficiază de cotă redusă și care vor avea TVA de 21% includ:

• Medicamentele veterinare și instalațiile sau reparațiile sistemelor de energie alternativă;

• Accesul la evenimente sportive, parcuri recreative și săli de sport.

Orice alte servicii neprecizate explicit vor fi supuse TVA de 21%.

Nu sunt anunțate alte modificări de fond în privința TVA, doar înăspriri ale cotelor și eliminări de scutiri.

Modificări TVA la vânzarea de locuințe sociale

De la 1 august 2025, locuințele sociale vândute persoanelor fizice nu vor mai avea TVA redus. Condițiile erau: sub 120 mp și preț sub 600.000 lei.

De la această dată, toate tranzacțiile pentru locuințe noi se vor taxa cu TVA de 21%.

Cota redusă de 9% poate fi aplicată până la 31 iulie 2026 pentru tranzacțiile angajate anterior pe baza unor antecontracte.

Acest regim tranzitoriu necesită condiții specifice, cum ar fi un avans de 20% plătit înainte de TVA.

După 1 august 2025, cota de TVA redusă de 11% va fi pentru cămine de bătrâni și facilități pentru copii cu handicap.

Regulile exacte pentru aceste facilități urmează să fie clarificate prin noi norme.

Majorări ale accizelor din cauza politicilor fiscale

Vom vedea creșteri ale accizelor pentru unele produse începând cu 1 august 2025.

Pentru 2026, accizele la combustibili nu vor fi ajustate pentru inflație, dar ar putea crește din aprilie 2026.

Accizele la țigări rămân la 576,36 lei pentru 1.000 bucăți, cu o acciză suplimentară de 10% aplicată la prețul retail.

Schimbări semnificative în impozitarea veniturilor personale

Reformele anunțate aduc modificări importante în structura impozitului pe venit.

Ordonanța nr. 11/2025 și îmbunătățirile procedurilor fiscale

Tranzacțiile între afiliați trebuie să respecte prețurile de piață, iar autoritățile fiscale pot solicita documentația relevantă.

O măsură de protecție fiscală permite solicitarea unui acord de preț în avans pentru a garanta corectitudinea prețurilor de transfer.

OG nr. 11/2025 îmbunătățește procedurile pentru aceste acorduri și colaborarea internațională în materie fiscală.

Noi reguli pentru acordurile de preț vor fi stabilite prin ordinul ANAF.

Procedurile de rezolvare a disputelor fiscale devin mai eficiente, facilitând colaborarea internațională în privința dublei impuneri.