Modificările fiscale pentru 2025 / Top 25, de la SAF-T și e-Factura, la salariul minim și chirii. Care impozite se majorează

Anul 2025 aduce o serie de schimbări fiscale semnificative pentru cetățenii români, incluzând creșteri de impozite și obligații de raportare către ANAF.

Deoarece sunt multe informații de discutat, vom prezenta esența principalelor modificări.

SAF-T devine obligatorie pentru contribuabilii mici în 2025

1. SAF-T, un formular crucial, va trebui depus de contribuabilii mici începând cu anul 2025. Acestia beneficiază de o perioadă de grație pentru primele raportări.

Perioadele de grație sunt următoarele:

• 6 luni pentru prima raportare, 5 luni pentru a doua raportare, 4 luni pentru a treia raportare, 3 luni pentru a patra raportare, 2 luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii cu transmitere lunară a fișierului SAF-T;
• 3 luni pentru prima raportare pentru cei cu transmitere trimestrială.

În prezent, ONG-urile, asociațiile de proprietari și bisericile se confruntă cu provocări legate de depunerea SAF-T, începând cu 1 ianuarie 2025.

2. Accizele pentru băuturi alcoolice și spumante vor suferi o majorare de 4,4% începând cu 1 ianuarie 2025.

3. Companiile din România trebuie să se alinieze cu o nouă versiune a Nomenclatorului CAEN, conform Ordinului INS nr. 377/2024, ceea ce poate necesita modificări în Registrul Comerțului.

Creșterea accizei la benzină și motorină din 2025

4. Accizele pentru benzină și motorină vor crește de la 1 ianuarie 2025 cu 6,12%, conducând la o majorare a prețurilor de 17 bani pe litru pentru benzină și 16 bani pe litru pentru motorină.

5. e-Factura B2C, facturile emise către persoane fizice, devine obligatorie începând cu 1 ianuarie 2025, iar utilizarea CNP-ului va fi opțională. În lipsa CNP-ului, se vor folosi 13 zerouri.

De asemenea, utilizarea e-Factura va fi restrictivă, permisiunea fiind dată doar pentru operațiuni din România în ceea ce privește TVA.

6. Cetățenii care primesc pensii din afaceri externe au un plafon neimpozabil de 3.000 lei/lună.

Raportarea asigurărilor de viață la ANAF

7. Contabilii vor trebui să realizeze lunar balanțe de verificare pentru a asigura corectitudinea înregistrărilor în contabilitate.

8. Termenele contabile pentru 2025 sunt stabilite:

Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare anuale este 31 mai, respectiv 30 aprilie, în funcție de tipul entității.

Raportările anuale trebuie depuse de asemenea până pe 31 mai a anului următor, inclusiv pentru cei cu exercițiu financiar diferit.

Dacă data limită este într-o zi nelucrătoare, aceasta se mută pe prima zi lucrătoare următoare.

Entitățile cu exercițiu financiar diferit vor depune situațiile financiare anuale în termen de 150 de zile de la încheierea anului.

Din 2025, situațiile financiare anuale/raportările contabile se vor depune doar în format electronic, conform cerințelor ANAF.

9. Asigurările de viață realizate de români vor fi raportate direct la ANAF începând cu 1 ianuarie 2025.

10. Pentru contractele de închiriere încheiate din 1 ianuarie 2025, care implică bunuri deținute în comun, trebuie desemnat un proprietar responsabil pentru înregistrarea acestora la ANAF.

Aceștia vor trebui să depună o cerere la ANAF.

Impozitul pe veniturile din închirierea camerelor pentru turism

11. Românii care își deschid puncte de alimentație publică trebuie să își declare veniturile prin Declarația unică, conform unui ordin al Ministerului Agriculturii.

12. Cei care obțin venituri din închirierea camerelor în scop turistic în locuințe deținute, între una și cinci camere, au obligația de a plăti un impozit pe venit standardizat.

Normele anuale de venit pentru 2025 sunt stabilite în funcție de localitate,

iar în stațiunile turistice de interes național (fără cele de pe litoral) norma anuală va fi de 13.500 lei.

Pentru stațiunile turistice de interes local (fără cele de litoral), această normă e de 8.500 lei.

La stațiunile balneare și climatice, norma anuală de venit va fi de 19.000 lei.

În Delta Dunării și pe litoralul Mării Negre, norma anuală se ridică la 25.500 lei, împărțită în 19.000 lei pentru sezonul estival (1 mai–30 septembrie) și 6.500 lei pentru extrasezon.

Pentru celelalte localități, norma anuală este 11.000 lei.

13. Salariul minim brut din 2025 va crește cu 9,45%, ajungând la 4.050 lei, iar angajații vor primi un net de 2.574 lei.

Pentru construcții, salariul minim rămâne 4.582 lei fără facilități, iar în agricultură și industria alimentară va fi similar celui standard.

Plafoanele de veniturile pentru activități independente, chirii, dobânzi și dividende în 2025

14. Stabilirea plafoanelor de venituri pentru activitățile independente și alte surse.

Cu creșterea salariului minim la 4.050 lei, aceste plafoane vor influența contribuțiile pentru 2026 privind veniturile din 2025.

Astfel, acestea vor varia între 6 și 60 de salarii minime pentru CASS, cu un plafon de 24.300 – 243.000 lei, iar pentru CAS se vor menține 12 și 24 salarii.

15. În 2024, salariul minim luat în calcul pentru CAS și CASS va fi 3.300 lei, iar Declarația unică pentru 2025 va avea termen limită de depunere până la 25 mai.

Dacă vorbim despre PFA și CASS, plafonul se va ridica la 6-60 salarii minime, adică între 19.800 – 198.000 lei.

Pentru CAS, plafoanele rămân aceleași ca și anul anterior: 12 și 24 de salarii, 39.600 lei și 78.200 lei.

CASS pentru veniturile sub 6 salarii minime

O noutate se referă la plată CASS pentru veniturile din activități independente.

Dacă venitul anual este sub 19.800 lei, suma de CASS va fi de 1.980 lei, chiar dacă nu au fost realizează venituri.

Această sumă nu se va aplica dacă veniturile din salarii și alte surse sunt echivalente cu 6 salarii minime.

În cazul persoanelor fizice care au venituri din mai multe surse, discrepanțele de CASS vor fi ajustate prin depunerea declarației unice.

Dividendele vor avea impozit mărit de la 8% la 10%

17. Obligația depunerii Declarației unice de către cei care încep sau închid o activitate a fost eliminată.

18. Impozitul pe dividende va fi majorat de la 8% la 10%.

19. Facilitățile fiscale pentru sectorul IT, construcții, agricultură și industrie alimentară vor fi eliminate. De asemenea, s-au eliminat scutirile aplicate contribuțiilor la pensiile private.

20. Plafonul pentru microîntreprinderi va scădea substanțial, de la 500.000 euro la 250.000 euro.

Condiția veniturilor din consultanță și management pentru încadrarea ca microîntreprindere va fi eliminată.

Reintroducerea impozitului pe construcții

21. Impozitul pe construcții, denumit și „taxa pe stâlp”, va fi calculat prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor, deductibilă de la valoarea clădirilor impozitate.

Termenele de plată sunt 30 iunie și 30 octombrie.

22. Obligațiile de raportare pentru RO e-TVA vor fi amânate până la 1 iulie 2025.

23. Contribuabilii din domeniul bancar și petrolier sunt exceptați de la plata impozitului minim pe cifra de afaceri, tocmai pentru a evita dubla impozitare.

Clarificări vor fi aduse în ce privește impozitele supuse în cazul grupurilor fiscale.

Amânare pentru e-Transport până în martie 2025

24. Au fost stabilite reguli pentru impozitul pe chirii în cazul plăților efectuate anterior aplicării legii.

Aici, obligația declarării revine proprietarilor pentru fiecare an fiscal.

25. În privința e-Transport, implementarea pentru operatorii economici autorizați va fi amânată până la 31 martie 2025.