VIDEO TUTORIAL: Ghid pentru completarea Declarației Unice 2024

Cum se completează Declarația Unică 2024? Aceasta este o întrebare frecventă pentru multe persoane cu venituri din activități independente, chirii, investiții și alte surse. Având în vedere că termenul limită este 27 mai, este esențial ca taxele prevăzute în formularul 212 să fie plătite.

Consultantul fiscal Cornel Grama a realizat un VIDEO TUTORIAL pentru 2024, având în vedere numeroasele modificări apărute în procedura de completare și declarație.

Prima parte a videoclipului oferă informații generale și instrucțiuni concrete despre ce trebuie completat, atât pentru veniturile obținute în 2023, cât și pentru estimările din 2024. Partea a doua include modele de calcul adaptate pentru diferite situații.

Exemple de completare disponibile în Tutorial

Video tutorialul este structurat pe capitole, fiecare abordând modalități specifice de completare și explicații corespunzătoare:

• 1. Ce se completează la Capitolul I pentru veniturile din activități independente în sistem real 4:20
• 2. Ce date trebuie completate pentru veniturile din drepturi de autor 7:24
• 3. Ghid pentru completarea veniturilor din chirii 10:04
• 4. Cum se completează pentru veniturile din câștigurile de pe bursă 13:10
• 5. Informații despre completarea veniturilor din criptomonede
• 6. Detalii despre închirierea în scop turistic a camerelor din locuința personală 15:52
• 7. Cum se completează pentru veniturile din străinătate 18:07
• 8. Procedura de completare pentru CAS și CASS la veniturile din activități independente în 2023 19:42
• 9. Ghid pentru PFA cu venituri peste plafonul CAS și CASS în 2023, precum și chirii enunțate 47:45
• 10. Informații despre chiria în valută – 2023, regularizări de curs valutar – completarea Declarației Unice 2024 53:39
• 11. Venituri din investiții și bursă, dividende, dobânzi din România peste plafon CASS 57:00
• 12. Venituri din investiții la bursă din străinătate 58:35
• 13. PFA cu activități independente și dividende din străinătate – completarea în contextul estimărilor 1:00.12
• 14. Venituri din chirii în lei cu chiriaș persoană fizică – CASS 1:03:00
• 15. Normă de venit pentru 9 luni din 2024, depășind plafonul CAS-CASS 1:04:40
• 16. Venituri din criptomonede care depășesc plafonul în 2023 1:06:24
• 17. Venituri ale unui avocat asociat într-o societate de avocați 1:08:00
• 18. Detalii despre veniturile din închirierea pentru turism a camerelor între 1 și 5 camere 1:13:00
• 19. O persoană fără venituri ce optează pentru CASS 1:14:28
• 20. Venituri din activități agricole la normă de venit în 2024 1:16:00
• 21. Estimări sub 6 salarii cu realizări peste 12 salarii – ce trebuie să facă 1:19:09
• 22. PFA cu estimări sub 6 salarii dar realizări între 6 și 12 salarii – ce să completeze 1:20:00
• 23. PFA care estimează 6 salarii, dar realizează între 12 și 24 de salarii – completarea 1:22:40
• 24. PFA estimează 6 salarii, realizează peste 24 de salarii – model de completare 1:24:10
• 25. O PFA ce a estimat 6 salarii, dar a realizat sub 6 salarii – ce urmează 1:25:00
• 26. Estimările sub 6 salarii în 2024 – implicații și completări 1:26:00
• 27. Estimarea veniturilor între 6 și 12 salarii în 2024 – pașii necesari 1:28:17
• 28. Ce completăm pentru estimări între 12 și 24 de salarii 1:29:04
• 29. Estimările de venituri peste 24 de salarii – model de completare 1:30:16
• 30. Începerea activității în 2024 cu estimare de venit anual de 80.000 lei – direcțiile de completare 1:31:20
• 31. Completarea în 2024 pentru activitate începută pe 1 martie 2024, cu normă anuală de 84.000 lei 1:32:26

Salariul minim pentru contribuții în 2024

Pentru veniturile aferente anului 2023, salariul minim avut în vedere este de 3.000 lei. Chiar dacă pe parcursul anului baza a fost mărită la 3.300 lei, ceea ce a fost confirmat de ANAF, pentru plățile la contribuțiile de sănătate și pensie se aplică următoarele plafoane.

Pentru CASS:

• 18.000 lei

• 36.000 lei

• 72.000 lei

Pentru CAS:

• 36.000 lei

• 72.000 lei

În concluzie:

Pentru venituri între 18.000 – 36.000 lei/an, CAS este 0 (opțional), însă CASS va fi de 1.800 lei.

Pentru venituri între 36.000 – 72.000 lei/an, CAS este 9.000 lei, iar CASS de 3.600 lei.

Pentru venituri mai mari de 72.000 lei/an, CAS este 18.000 lei, iar CASS 7.200 lei.

(Desigur, pentru cei cu venituri sub 6 salarii minime se va plăti doar impozitul pe venit.)

Impozitul pe venit se menține constant la 10%.

Salariul minim pentru veniturile din 2024

Pentru veniturile din 2024, salariul minim recunoscut este 3.300 lei. Au fost înregistrate mai multe modificări asupra plafoanelor, iar plățile vor fi efectuate în 2025, până la 25 mai.

Impozitul pe venit rămâne constant la 10%.

CASS se va plăti la 10% din venitul realizat sau norma de venit, având plafonarea la 60 de salarii minime.

Prin urmare, CASS va fi determinat de o bază care nu poate depăși 60 de salarii minime pentru venitul net sau norma anuală ajustată.

Plafonul variază între 6 și 60 de salarii, adică între 19.800 și 198.000 lei.

Dacă baza de calcul obținută este sub 6 salarii minime, PFA va datora o contribuție CASS suplimentară pentru a atinge o bază de 6 salarii minime.

Sunt exceptate de la această contribuție suplimentară PFA-urile cu venituri din:

• salarii și asimilate celor pentru un nivel de cel puțin 6 salarii minime brute pe țară, în perioada în care s-au obținut veniturile;

• chirii, dividende, dobânzi, bursă, criptomonede sau alte surse, care generează contribuții de asigurări sociale de sănătate de cel puțin 6 salarii minime brute pe țară.

Modificări importante pentru separarea veniturilor

Consultantul fiscal Cornel Grama subliniază că PFA-urile cu venituri din activități independente ce depășesc 60 de salarii (198.000 lei) și veniturile din dividende, chirii sau alte surse ce depășesc 24 de salarii minime vor plăti CASS pe baza a 84 de salarii minime (deci pentru venituri de 277.200 lei).

“Nu există nicio prevedere care să permită un PFA să fie scutit de la plata CASS pentru alte venituri la care a cotizat deja la 24 de salarii. Aceste venituri sunt tratate distinct, fără posibilitatea de a le cumulare pentru plafoanele de 6/12/24 salarii, așa cum era înainte,” afirmă Grama.

CASS se va plăti în cazul în care estimați în Declarația Unică venituri ce depășesc 6 salarii minime, dar ați realizat mai puțin fără a fi încadrați în alte excepții.

Plafoanele CAS (pensie) rămân neschimbate.

IMPORTANT: Cei cu norma de venit trebuie să cunoască faptul că s-a modificat plafonul. Acesta nu mai este 100.000 euro, ci 25.000 euro. Așadar, depășind 25.000 euro în acest an, veți fi obligați să treceți pe sistem real.